关联自然人

关联自然人包括商业银行的自然人控股股东、实际控制人及其一致行动人、最终受益人；持有或控制商业银行5%以上股权的，或持股不足5%但对商业银行经营管理有重大影响的自然人；商业银行的董事、监事、总行（总公司）和重要分行（分公司）的高级管理人员，以及具有大额授信、资产转移、保险资金运用等核心业务审批或决策权的人员。上述关联方的配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹是关联方。

关联自然人还包括商业银行法人控股股东、主要股东，实际控制人的董事、监事、高级管理人员，商业银行法人控股股东、主要股东，实际控制人的-致行动人，最终受益人的董事、监事、高级管理人员。

关联法人或非法人组织

关联法人或非法人组织包括：商业银行的法人控股股东、实际控制人及其一致行动人、最终受益人；持有或控制商业银行5%以上股权的，或者持股不足5%但对商业银行经营管理有重大影响的法人或非法人组织及其控股股东、实际控制人、一致行动人、最终受益人；商业银行控制或施加重大影响的法人或非法人组织。

此外，商业银行的控股股东、实际控制人控制或施加重大影响的法人或非法人组织，主要股东控制的法人或非法人组织等也是关联方。

其他关联方

商业银行按照实质重于形式和穿透的原则，还可以主动认定关联方：

（1）关联方的认定考虑时间维度，在过去十二个月内或者根据相关协议安排在未来十二个月内构成关联方的，都可以认定为关联方。

（2）近亲属的范围可以扩展，不仅包括配偶、父母、成年子女及兄弟姐妹，还可以是其他关系密切的家庭成员。

（3）内部工作人员及其控制的法人或其他组织等。

控制、持有和重大影响

（1）控制包括直接控制、间接控制。

（2）持有包括直接持有与间接持有。

（3）重大影响是指对法人或组织的财务和经营政策有参与决策的权力，但不能够控制或者与其他方共同控制这些政策的制定。

控股股东、实际控制人

（1）控股股东：指出资额占公司资本总额50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。

（2）实际控制人：指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。

一致行动人、最终受益人

（1）一致行动人：指通过协议、合作或其他途径，在行使表决权或参与其他经济活动时采取相同意思表示的自然人、法人或非法人组织。

（2）最终受益人：指实际享有商业银行股权收益、金融产品收益的人。

关键因素

可得性、多样且适当的产品、商业可行性和可持续性、安全和责任。

基本原则

健全机制、持续发展；机会平等、惠及民生；市场主导、政府引导；防范风险、推进创新；统筹规划、因地制宜

重要意义

大力发展普惠金融，让所有市场主体都能分享金融服务的雨露甘霖，有利于促进金融业可持续发展，推动大众创业、万众创新、助推经济发展方式转型升级，促进社会公平和社会的和谐。

2010年《巴塞尔协议Ⅲ》

扩大资本覆盖面，增强风险捕捉能力

（1）提高资产证券化交易风险暴露的风险权重。

（2）大幅度提高内部模型法下市场风险的资本要求和定性标准。

（3）大幅度提高场外衍生品和证券融资交易的交易对手信用风险的资本要求。

（4）在第二支柱框架下明确了商业银行全面风险治理架构的监管要求。

修改资本定义，强化监管资本基础

（1）界定并区分一级资本和二级资本的功能：

一级资本应能够在银行持续经营条件下吸收损失，其中普通股应在一级资本中占主导地位；二级资本仅在银行破产清算条件下承受损失。

（2）对普通股、其他一级资本工具和二级资本工具分别建立严格的合格标准，以提高各类资本工具的损失吸收能力。

（3）引入严格的、统一的资本扣减项目，并要求从核心一级资本中扣减。资本扣减项目包括商誉和其他无形资产、递延净税收资产等多项内容。

（4）取消专门用于抵御市场风险的三级资本。

（5）要求商业银行发行的非普通股工具必须带有减记或转股条款，在银行无法生存情况下减记或转为普通股，以吸收损失。

建立杠杆率监管标准，弥补资本充足率缺陷

目标：

（1）为银行体系杠杆率累积确定底线，通过控制商业银行资产规模的过度扩张，缓释不确定的去杠杆化过程带来的风险以及对金融体系和实际经济的负面影响。

（2）采用简单、透明、基于风险总量的指标，可以防止模型风险和计量错误，补充和强化基于新资本协议的风险资本监管框架。

建立宏观审慎资本要求，反映系统性风险

（1）在横向维度上，对具有系统重要性商业银行提出附加资本要求，降低“大而不能倒”带来的道德风险；

（2）在时间维度上，在资本要求中嵌入反周期的因子，降低银行体系和实体经济之间的正反馈循环，缓解亲经济周期效应。

建立量化流动性监管标准

（1）流动性覆盖率，衡量短期压力情景下单个银行应对流动性中断的能力。

（2）净稳定融资比率，度量中长期内银行可供使用的稳定资金来源能否支持其资产业务发展，推动银行使用稳定资金来源为其业务融资。

2015年7月，巴塞尔委员会公布了最新版《加强公司治理的原则》，重点修改：

①重新定义谨慎义务、忠诚义务、风险偏好、风险偏好框架以及风险文化等概念。

②引进合规原则，即银行董事会应对银行经理层的合规风险负起监督职责。

③扩大董事会在风险管理与控制方面的监管职责。

④强调董事会整体及其成员的任职资格要求。

⑤建立有利于强化公司治理和风险管理的薪酬体系。形成良好的激励机制，促进董事会勤勉履职，促使银行形成良好的企业文化和风险文化。


⑥重新定位公司治理中监管者职责，强调监管者需针对银行运作情况、董事会成员选择提供指引。

（1）督促修改国际会计标准。

（2）加强宏观审慎监管。

（3）扩大监管范围。

（4）推进执行国际监管标准。

（5）加强金融监管国际合作。

（6）加强薪酬和激励机制的监管。

联邦层面

机构性监管

美国联邦分业监管结构：

美联储（FRB）、联邦存款保险公司（FDIC）、货币监理署（OCC）共同负责对商业银行的监管。

证券交易委员会（SEC）、商品期货交易委员会（CFTC）、美国投资者保护公司（SIPC）共同负责对证券期货机构及证券期货市场的监管。

国家信用社管理局（NCUA）负责监管所有参加联邦保险的信用社。

功能性监管

所有类型金融控股公司的子公司，均由相应的行业监管机构监管。

州政府层面

美联邦层面没有保险监管机构，州政府包办了对保险机构的全部监管权。

在商业银行、储蓄贷款协会与信用合作社3个行业中，州政府也享有较大权力，其权属划分以“谁审批、谁监管”为原则，即由联邦政府颁发牌照的由联邦监管，由州政府颁发牌照的由州政府监管。

州政府的证券监管权相比其他行业要小，美国证监会、期货交易委员会及行业自律组织对证券机构实行垂直监管。

资产业务

与汽车消费相关的贷款：购车贷款、向汽车经销商发放汽车贷款

提供汽车融资租赁业务

负债业务

①接受汽车经销商采购车辆贷款保证金和承租人汽车租赁保证金

②吸收股东等的定期存款

③同业拆入

④向金融机构借款

⑤发行非资本类债券

其他业务

①资产证券化

②向金融机构出售或回购汽车贷款应收款和汽车融资租赁应收款业务

资本充足率

金融租赁公司的资本充足率是指金融租赁公司资本净额与风险加权资产的比例。

单一客户融资集中度

单一客户融资集中度是指金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额占金融租赁公司资本净额的比例。金融租赁公司的单一客户融资集中度不得超过资本净额的30％。

单一集团客户融资集中度

单一集团客户融资集中度是指金融租赁公司对单一集团的全部融资租赁业务余额占金融租赁公司资本净额的比例。金融租赁公司的单一集团客户融资集中度不得超过资本净额的50％。

同业拆借比例

同业拆借比例是指金融租赁公司同业拆入资金余额占金融租赁公司资本净额的比例。金融租赁公司的同业拆借比例不得超过资本净额的100%。

基本概念

项目公司是指金融租赁公司、金融租赁公司专业子公司依照相关法律法规，为从事融资租赁业务等特定目的而专门设立的项目子公司。项目公司的租赁物包括飞机(含发动机)、船舶、集装箱、海洋工程结构物、工程机械、车辆以及经银行业监督管理机构认可的其他设备资产。

业务区域

金融租赁公司、境内专业子公司可以在境内保税地区、自由贸易试验区、自由贸易港等境内区域设立项目公司开展融资租赁业务。专业子公司可以在境外设立项目公司开展融资租赁业务。

业务资质

金融租赁公司设立项目公司开展融资租赁业务应当按照《中国银保监会非银行金融机构行政许可事项实施办法》相关规定，经批准取得设立项目公司开展融资租赁业务资格。

业务范围

项目公司可以开展融资租赁以及与融资租赁相关的进出口业务、接受承租人的租赁保证金、转让和受让融资租赁资产、向金融机构借款、向股东借款、境外借款、租赁物变卖及处理业务、经济咨询等业务，以及经银行业监督管理机构认可的其他业务。

管理要求

金融租赁公司、专业子公司应当按照并表管理和穿透原则，加强对项目公司的管理。金融租赁公司、专业子公司应当全资设立、持有项目公司，其下设的所有项目公司的资本金之和均不得超过自身净资产(合并报表口径)的50% 。

每个项目公司对应一笔租赁合同或单一承租人。

每个项目公司实行单独核算，并按照相关规定编制财务和税务报告。

项目公司分类

专业子公司可以在境外设立以投资管理其他项目公司或以发行债券等方式向其他项目公司融资为目的的管理型项目公司。专业子公司原则上最多可以设立3家管理型项目公司。管理型项目公司应付债券余额原则上不得超过专业子公司(合并报表口径)资本净额的5倍。

项目公司层级要求

境内项目公司应当保持1个层级，不得投资下设其他项目公司；境外项目公司原则上不得超过2级，专业子公司应当按照依法合规、风险可控原则，保持境外项目公司层级结构清晰、简单、透明。

清算关闭

项目公司项下无尚未履行的与融资租赁业务有关的合同及未决事项满6个月的，金融租赁公司、专业子公司应当依法组织清算关闭。

信息科技项目管理体系

①建立规范的项目管理组织、制度和流程，明确需求管理、开发管理、质量保障、问题管理、版本管理、项目后评价等职责；为项目团队提供充足的人力资源配备，建立有效的激励机制；具备项目创新能力。

②有规范化的信息科技项目生命周期管理流程，包括立项、需求分析、设计、开发（自建或外购）、测试、试运行、运行维护和下线等环节，系统开发方法与信息科技项目的规模、性质和复杂度相匹配。

项目管理过程中的风险控制

①信息科技风险管控涵盖信息科技项目生命周期各个重要环节。

②建立必要的安全隔离措施。

③业务部门应全程参与信息系统开发及测试的全过程；已完成开发和测试环境的程序或系统配置变更应用到生产系统前应经业务部门和变更控制委员会的批准。

薪酬结构

①不鼓励商业银行设立保底年终奖，新雇佣员工入职第一年除外

②基本薪酬一般不高于薪酬总额的35%

③主要负责人的绩效薪酬在其基本薪酬3倍以内确定

薪酬支付方式

①薪酬支付期限应与相应业务的风险持续时期保持一致。

②商业银行应合理确定一定比例的绩效薪酬，根据经营情况和风险成本分期考核情况随基本薪酬一起支付，剩余部分在财务年度结束后，根据年度考核结果支付。

③商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于50%有条件的应争取达到60%。

④商业银行应制定绩效薪酬延期追索、扣回规定，如在规定期限内其高级管理人员和相关员工职责内的风险损失超常暴露，商业银行有权将相应期限内已发放的绩效薪酬全部追回，并止付所有未支付部分。

商业银行制定的绩效薪酬延期追索、扣回规定应同样适用离职人员。

收入部分

利息收入

①商业银行收入的最主要来源。但中间业务和衍生金融交易的收入所占比重将越来越高。

②细分为贷款利息收入、证券投资利息收入以及存放同业、同业拆出、进行证券回购所得利息收入等。

③法定准备金率越低，生息资产比重越大，利率越高，所获得的利息收入也就越多；反之，法定准备金率越高，生息资产比重越小，利率越低，则获得的利息收入越少。

非利息收入

包括所有其他来源的收入，主要包括手续费和佣金收入、投资收益、汇兑损益、公允价值变动损益、其他业务收入等。

支出部分

利息支出

①商业银行最主要的营业支出，包括存款利息支出和借款利息支出。

②反映商业银行以负债业务吸取资金的成本发生情况。

资产减值损失

按规定提取的贷款损失和其他资产损失。

业务及管理费

包括支付给经营管理人员和职工的工资、奖金、养老金、退休金、医疗和健康服务开支等支出，还包括银行缴纳的失业保险费、社会保险费、医疗保险费等支出，房屋与设备的折旧费和房屋设备的租赁费用及相应税款开支等。

其他营业支出

业务费用、广告费用、办公用品开支等。

利润部分

营业利润

银行收支相抵后的余额

意义在于明确应税所得，即营业利润-免税所得

税前利润

税前利润=营业利润+营业外收入-营业外支出

银行正常经营活动的最终结果，是进行绩效评价时的基本指标

净利润=税前利润-所得税

每股盈利

每股盈利=税后净收入/发行在外的普通股股数

净利息收益

净利息收益=净利息收入/总资产

资产收益率

资产收益率=税后净收入/总资产

反映银行管理的效率，表示银行管理人员将资产转化为净收益的能力

资本收益率

资本收益率=税后净收入/股本总额，反映股东投资的回报情况

杜邦分析法：资本收益率=利润率×资产使用率×股权乘数

核心一级资本

银行资本中最核心的部分，承担风险和吸收损失的能力也最强。包括：

实收资本或普通股，资本公积，盈余公积，一般风险准备，未分配利润，少数股东资本可计入部分。

其他一级资本

主要包括其他一级资本工具及其溢价，少数股东资本可计入部分在银行实践中，其他一级资本主要包括符合条件的优先股、永续债等。

二级资本

主要包括二级资本工具及其溢价，超额贷款损失准备，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。

资本扣除项

主要包括商誉、其他无形资产（土地使用权除外）,由经营亏损引起的净递延税资、贷款损失准备缺口等。

一级资本补充

最常用的方式：

①发行普通股（成本较高，银行不能经常采用）

②提高留存利润（留存利润是银行增加一级资本最便捷的方式）

银行还可通过发行优先股来补充一级资本，但应符合监管规定的一级资本工具的合格标准。

二级资本补充

①主要通过多计提拨备来增加二级资本

②如果通过发行债券的方式补充二级资本，则必须满足监管规定的合格二级资本工具标准。

权重法

信用风险加权资产=表内信用风险加权资产+表外信用风险加权资产

内部评级法

商业银行通过构建自己的内部评级体系，估计各类信用风险暴露的违约概率、违约损失率、违约风险暴露及期限等风险参数，并按统一的函数关系计算。

违约概率：债务人在未来一段时间内（一般是一年）发生违约的可能性。

违约损失率：某一债项违约导致的损失金额占该违约债项风险暴露的比例，即损失占风险暴露总额的百分比。

违约风险暴露：债务人发生违约时预期表内和表外项目风险暴露总额，反映了可能发生损失的总额度。

有效期限：某一债项的剩余有效期限。

标准法

市场风险资本要求为利率风险、汇率风险、商品风险、股票风险和期权风险的资本要求之和。

内部模型法

①内部模型法核心是以风险价值为指标来度量市场风险，并在此基础上确定资本要求。

②内部模型法应涵盖的风险因素包括利率风险、股票风险、汇率风险、商品风险，以及能有效反映与上述四大类别市场风险相关的期权性风险、基差风险和相关性风险等风险因素。

③商业银行采用内部模型法，其最低市场风险资本要求为一般风险价值及压力风险价值之和。

基本指标法

①以总收入为基础计量操作风险资本要求。总收入=净利息收入+净非利息收入

②操作风险资本要求等于银行前三年总收入的平均值与一个固定比例（为15%）的乘积。

标准法

应以各业务条线的总收入为基础计量操作风险资本要求。

操作风险资本要求等于各条线三年总收入的平均值乘上一个固定比例再加总。

高级计量法

①风险敏感度最高，也最为复杂

②计量模型主要包括损失分布法（最常用）、内部衡量法、打分卡法

市场风险

内容

定义

指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。

种类

①利率风险。按来源不同分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险、期权性风险。

②汇率风险

③股票价格风险

④商业价格风险

控制方法

（1）限额管理：常用的市场风险限额包括交易限额、风险限额和止损限额等。

（2）风险对冲：商业银行可以通过金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现对冲市场风险的目的，即当原风险敞口出现亏损时，新风险敞口能够盈利，并且尽量使盈利能够全部抵补亏损。