企业所得税的内容虽然多,但是每年的考点比较重复,考生们着重掌握MR.H讲义中的【强】知识点;个税是经济法基础考卷中的又一重难点,而且与实际生活息息相关,考生们需要花时间啃下来,这样后续学习CPA的税法能够事半功倍。
/企业所得税/
【真题再现——企业所得税纳税人】
1、(2018年单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、甲有限责任公司
B、乙事业单位
C、丙个人独资企业
D、丁股份有限公司
2、(2019年多选题)根据企业所得税法律制度,下列依照中国法律在中国境内设立的企业,属于企业所得税纳税人的有( )。
A、股份有限公司
B、有限责任公司
C、国有独资公司
D、个人独资企业
【真题再现——居民企业和非居民企业的区分】
(2015年单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是( )。
A、依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司
B、依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司
C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司
D、依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司
【真题再现——所得来源地的确定】
1、(2013年单选题)根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是( )。
A、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D、转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
参考解析:本题考查企业所得税所得来源地的确定,下表来自MR.H精讲班:
2、(2016年多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有( )。
A、提供劳务所得,按劳务发生地确定
B、销售货物所得,按交易活动发生地确定
C、不动产转让所得,按转让不动产的企业所在地确定
D、股息所得,按分配股息的企业所在地确定
【真题再现——收入确认时点】
1、(2019年多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售商品收入确认的表述中,正确的有( )。
A、采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入
B、采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
C、采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D、商品需要安装和检验的,在收到款项时确认收入
2、(2018年单选题)2017年9月1日,甲公司与乙公司签订合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品,根据所得税法律规定,甲公司销售收入确认时间是( )。
A、9月01日
B、9月20日
C、9月21日
D、9月10日
3、(2019年判断题)在计算企业所得税应纳税所得额时,利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。( )
【真题再现——不征收收入和免税收入】
1、(2017年单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。
A、接受捐赠收入
B、国债利息收入
C、销售货物收入
D、财政拨款
2、(2018年单选题)根据企业所得税法律制度,下列各项中,属于不征税收入的是( )。
A、国债利息
B、违约金收入
C、股息收入
D、财政拨款
【真题再现——扣除标准】
1、(2013年多选题)甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税额所得额时全额扣除的有( )。
A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利支出160万元
C、职工教育经费支出40万元
D、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
2、(2014年单选题)2013年甲企业取得销售收入3000万元,广告费支出400万元;上一年度结转广告费60万元。已知,甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。
A、460
B、510
C、450
D、340
【真题再现——不得扣除的项目】
1、(2015年多选题)根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有( )。
A、向客户支付的合同违约金
B、向税务机关支付的税收滞纳金
C、向银行支付的逾期借款利息
D、向公安部门缴纳的交通违章罚款
2、(2018年单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
A、企业发生的合理的劳动保护支出
B、企业发生的非广告性质赞助支出
C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D、企业转让固定资产发生的费用
3、(2019年多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。
A、诉讼费用
B、罚金
C、税收滞纳金
D、罚款
【真题再现——不得计算折旧扣除的固定资产】
(2015年单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是( )。
A、以融资租赁方式租出的大型机床
B、以经营租赁方式租入的载货汽车
C、已投入使用的厂房
D、已足额提取折旧仍继续使用的电脑
/个人所得税/
【真题再现——纳税人的范围】
1、(2018年单选题)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是( )。
A、合伙企业中的自然人合伙人
B、一人有限责任公司
C、个体工商户
D、个人独资企业的投资者个人
2、(2017年判断题)合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。( )
【真题再现——居民个人和非居民个人的区分】
1、(2018年判断题)在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人,属于中国个人所得税的居民纳税人。( )
2、(2015年判断题)中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )
【真题再现——工资、薪金范围】
(2015/2016年单选题)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。
A、工龄补贴
B、加班补贴
C、差旅费津贴
D、岗位津贴
【真题再现——综合所得的征税范围:混杂考查】
1、(2010年多选题)根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
A、会计系甲教授自己举办初级会计培训班取得的收入
B、某公司乙高管从大学取得的讲课费
C、某设计院丙设计师从装修公司取得的设计费
D、编剧丁从电视剧制作单位取得的剧本使用费
2、(2014年多选题)根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有( )。
A、个人独立提供技术服务收入
B、个人提供商标权的使用权取得的收入
C、个人独立提供咨询服务收入
D、个人独立提供设计服务收入
3、(2019年多选题)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的有( )。
A、个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
B、个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得
C、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D、学生假期兼职取得的收入
【真题再现——专项附加扣除】
(2019年多选题)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项附加扣除的有( )。
A、继续教育
B、子女抚养
C、子女教育
D、赡养老人
【真题再现——经营所得】
1、(2017年单选题)个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分,准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )。
A、30万元
B、25万元
C、40万元
D、15万元
2、(2018年多选题)根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。
A、业主的工资薪金支出
B、个人所得税税款
C、在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
D、税收滞纳金
【真题再现——偶然所得】
(2018年单选题)2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元,周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A、(4000-70)×20%=786(元)
B、(4000-30-70)×20%=780(元)
C、(4000-30)×20%=794(元)
D、4000×20%=800(元)
【真题再现——财产租赁所得】
(2016年单选题)2016年7月,王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额是( )。
A、(3 000-120-800-800)×10%=128(元)
B、(3 000-120-800)×10%=208(元)
C、(3 000-120-1 000)×10%=188(元)
D、(3 000-120-1 000-800)×10%=108(元)
修缮费=1000>800⇒ 允许扣除800元
净收入= (3 000-120-800)<4000 ⇒【减八百】
应纳税额=(3 000-120-800-800)×10% = 128
【真题再现——财产转让所得】
(2019年单选题)某居民个人卖房取得收入160万元(不含增值税),该房产买入时的价格为120万元,发生合理的税费0.5万元,已知财产转让所得个人所得税税率为20%,下列计算个人所得税的算式正确的是( )。
A、(160-0.5)×20% =31.90 (万元)
B、160×(1-20%)×20% =25.60 (万元)
C、(160-120)×20% =25.60 (万元)
D、(160-120-0.5)×20% =25.60 (万元)
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