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考点：财政收入和财政集中度
一、财政收入及其分类
1、财政收入的含义
定义：指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。
表现：政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上取决于财政收入的充裕状况。
2、政府收入的分类
分类 | 内容 |
税收 | ①税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。 ②政府从私人部门征税，对于特定纳税人来说，并不附带价值上的对等回报。这一特点将税收和强制性的社会缴款区分开来。 |
社会缴款 | ①社会缴款包括社会保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。 ②社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳；缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。 ③强制性社会缴款与税收的区别： 如果规定的事件（如疾病和年老）发生，缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同的权利。 ④对于那些缴款额与报酬、工资或雇员数量无关，并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收，而不是社会缴款。 |
赠与收入 | ①赠与收入是从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。 ②它们是对一国政府自有财政收入的补充，可以是现金或实物的形式。 |
其他收入 | ①其他收入是指税收、社会缴款和赠与以外的所有其他收入。 ②主要包括出售商品和服务的收入（如使用费和规费）、利息和其他财产收入（如国有资产经营收入）、除赠与以外的其他现金或实物形式的自愿转移以及罚金和罚款。 |
我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为：
税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。
非税收入包括：专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。
3、衡量财政收入的不同口径
口径 | 含义 |
最小口径 | 仅指税收收入。 |
小口径 | （1）税收收入及纳入财政预算（即一般预算）的非税收入。 （2）不包括政府债务收入、专款专用的政府收入（如社会缴款）。 （3）最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。 |
中口径 | 财政预算（即一般预算）收入+社会保障缴费收入 |
大口径 | 全部的政府收入。 |
二、财政集中度与宏观税负
1、财政集中度及其度量
定义 | 财政集中度通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。 |
衡量口径 （从小到大排列） | ①税收收入占GDP的比重； ②财政收入（一般预算收入）占GDP的比重； ③财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。 |
2、当前我国的宏观税负水平及其合理性评估
①我国税收收入占GDP比重不高；
②若将构成政府财政收入的政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等加总计算，并不算低。
经典习题示例：
在《2022年政府收支分类科目》中，非税收入包括（ ）。
A.行政事业性收费收入
B.国有资本经营收入
C.捐赠收入
D.债务收入
E.罚没收入
下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是（ ）。
A.财政收入（一般预算收入）占GDP的比重
B.财政收入（一般预算收入），政府性基金收入，国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占GDP的比重
C.税收收入占GDP的比重
D.财政支出占GDP的比重
宏观税负是国家从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
衡量宏观税负的口径从小到大分别是：①税收收入占GDP的比重；②财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；③财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。
