1、我国债券划分标准
偿还期 | 短期 | 中期 | 长期 |
国债 | ＜1年 | 1年≤中期国债≤10年 | ＞10年 |
企业债券 | 1年以内 | 1年以上5年以下 | 5年以上 |
2、公开发行公司债券的条件
（1）具备健全且运行良好的组织机构；
（2）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；
（3）具有合理的资产负债结构和正常的现金流量；
（4）国务院规定的其他条件。
3、1993年9月，我国财政部在日本发行300亿日元的武士债券。
4、企业债券的定价存在利率限制，要求发债利率不高于同期银行存款利率的40%。
5、地方政府专项债券期限：专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定。但7和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的50%。
6、金融债券的发行条件
商业银行 | （1）具有良好的公司治理机制； （2）核心资本充足率不低于4%； （3）近3年连续盈利； （4）贷款损失准备计提充足； （5）风险监管指标符合监管机构的有关规定； （6）最近3年没有重大违法、违规行为； （7）中国人民银行要求的其他条件。根据商业银行的申请，中国人民银行可以豁免前款所规定的个别条件。 |
企业集团财务公司 | （1）具有良好的公司治理结构、完善的投资决策机制、健全有效的内部管理和风险控制制度及相应的管理信息系统。 （2）具有从事金融债券发行的合格专业人员。 （3）依法合规经营，符合原中国银监会有关审慎监管的要求，风险监管指标符合监管机构的有关规定。 （4）财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的100%，发行金融债券后，资本充足率不低于10%。 （5）财务公司设立1年以上，经营状况良好，申请前1年利润率不低于行业平均水平且有稳定的盈利预期。 （6）申请前1年，不良资产率低于行业平均水平，资产损失准备拨备充足。 （7）申请前1年，注册资本金不低于3亿元，净资产不低于行业平均水平。 （8）近3年无重大违法违规记录。 （9）无到期不能支付债务。 （10）中国人民银行和原中国银监会规定的其他条件。 |
金融租赁公司和汽车金融公司 | （1）具有良好的公司治理结构和完善的内部控制体系。 （2）具有从事金融债券发行和管理的合格专业人员。 （3）金融租赁公司注册资本金不低于5亿元或等值的自由兑换货币，汽车金融公司注册资本金不低于8亿元或等值的自由兑换货币。 （4）资产质量良好，最近1年不良资产率低于行业平均水平，资产损失准备计提充足。 （5）无到期不能支付债务。 （6）净资产不低于行业平均水平。 （7）经营状况良好，最近3年连续盈利，最近1年利润率不低于行业平均水平，且有稳定的盈利预期。 （8）最近3年平均可分配利润足以支付所发行金融债券1年的利息。 （9）风险监管指标达到监管要求。 （10）最近3年没有重大违法、违规行为。 （11）中国人民银行和原中国银监会要求的其他条件。 另外，金融租赁公司和汽午金融公司发行金融债券后，资本充足率均应不低于8%。 |
7、发行人应在中国人民银行核准金融债券发行之日起60个工作日内开始发行金融债券，并在规定期限内完成发行。金融债券发行结束后10个工作日内，发行人应向中国人民银行书面报告金融债券发行情况。
8、次级债务的概念
商业银行次级债务 | 指由银行发行的，固定期限不低于5年（含5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。 |
保险公司次级债务 | 期限≥5年，本金和利息的清偿顺序列于保单责任和其他负债之后，先于保险公司股权资本的保险公司债务。 |
证券公司次级债务 | 证券公司长期次级债：＞1年。 证券公司短期次级债：2个月≤短期次级债≤1年。 长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3年、2年、1年以上的，原则上分别按100%、70%、50%比例计入净资本。 |
9、我国的混合资本债券，是指商业银行为补充附属资本发行的、清偿顺序位于股权资本之前但列在一般债务和次级债务之后、期限在15年以上、发行之日起10年内不可赎回的债券。
10、公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效。
11、中小非金融企业集合票据是指“2个（含）以上、10个（含）以下具有法人资格的企业在银行间债券市场以统一产品设计、统一券种冠名、统一信用增进、统一发行注册方式共同发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具”。
12、任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40%，任一企业集合票据募集资金额不超过2亿元、单只集合票据注册金额不超过10亿元。
13、债券评级
鼓励具备下列条件的资信评级机构开展证券评级业务：
（1）实收资本与净资产均超过人民币2000万元。
（2）有20名以上证券从业人员，其中10名以上具有3年以上资信评级业务经验、3名以上具备中国注册会计师资格。
（3）有3名以上熟悉资信评级业务有关的专业知识，且通过资质测试的高级管理人员。
（4）最近5年未受到刑事处罚，最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形。
（5）最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关，以及自律组织、商业银行等机构无重大不良诚信记录。
（6）中国证监会基于保护投资者、维护社会公共利益规定的其他条件。
14、可转换债券要素（数字相关考点）
（1）我国《上市公司证券发行管理办法》规定、可转换债券的期限最短为1年，最长为6年，自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。
（2）可转换债券应半年或1年付息1次，到期后5个工作日内应偿还未转股债券的本金及最后1期利息。
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